A quiénes se les incluye en la lista

1. Tengan a su cargo créditos fiscales firmes; esto es, aquellos créditos por los que:

• No se interpuso algún medio de defensa (recurso de revocación, juicio de nulidad o amparo) dentro de los plazos señalados en la Ley.

·  Se haya desistido del medio de defensa respectivo. 

 ·  Se emita resolución que confirme la validez del crédito. 

2.  Se cuente con créditos fiscales no pagados o garantizados; esto es, que se tengan cantidades que se deban al fisco federal por concepto de contribuciones que no se hayan pagado conforme a lo dispuesto en las leyes fiscales; o bien, no se hayan garantizado en alguna de las formas permitidas por el Código Fiscal de la Federación; como por ejemplo, el depósito en dinero, prenda o hipoteca, fianza, embargo en la vía administrativa, entre otras.

3.  Se encuentren como no localizados en el RFC; debido a que los contribuyentes:

• No hayan manifestado un domicilio fiscal, estando obligados;
• Hubieran indicado un domicilio fiscal en donde no realicen sus actividades;
• Hayan registrado un domicilio fiscal ficticio;
• No actualicen su domicilio fiscal en el RFC;
• Proporcionen datos del domicilio fiscal de forma incompleta o incorrecta;
• No acrediten que la casa habitación es el domicilio fiscal por no contar con un local; o bien,
• Se haya llevado a cabo una notificación o diligencia por parte de la autoridad fiscal en el domicilio registrado ante el RFC y no se encuentre ninguna persona en el mismo, o se indique que no se conoce a la persona a quien se pretende notificar.
  
  
  

4.  Se tenga una sentencia condenatoria por haber cometido un delito fiscal; como lo son, entre otros:

• Registrar operaciones contables, fiscales o sociales en dos o más sistemas de contabilidad con diferentes contenidos.
• Ocultar, alterar o destruir, total o parcialmente los sistemas y registros contables.
• Determinar pérdidas fiscales con falsedad.
•  Alterar o destruir sellos o marcas oficiales colocadas con fines fiscales.
•  Expedir, adquirir o enajenar comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos simulados.
   

5. Se tenga a cargo créditos fiscales que hayan sido afectados en los términos del artículo 146-A del Código Fiscal de la Federación; esto es, que se considere su imposibilidad de cobro o por insolvencia del deudor o del responsable solidario.

Presentación de aclaraciones

1. Presentar solicitud de aclaración, ya sea a través de “Mi Portal” o personalmente y previa cita, ante cualquier Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente; debiendo señalar una dirección electrónica de contacto.
    
2. El SAT resolverá la solicitud de aclaración, en un plazo de tres días hábiles, contados a partir del día siguiente a su recepción.
    
3. Para conocer la respuesta, se deberá ingresar a la opción “Mi Portal” en éste Portal, con la clave del RFC y contraseña.
    
4. En caso de que la aclaración sea procedente, el SAT eliminará los datos del listado.