1. Deducciones personales en materia de ahorro

• Las aportaciones a instrumentos de ahorro ya no tendrán el límite de 10% para deducciones.
• Incrementamos este límite a 15% del ingreso o cinco salarios mínimos anuales.

2. Retención de ingresos por intereses

• Sustituimos la tasa actual de retención por una fórmula que se actualizará anualmente.

3. Programa de repatriación de capitales

• Ahora los contribuyentes pueden repatriar los recursos que mantengan en el extranjero no reportados en México, incluidos los que provengan de regímenes fiscales preferentes.

4. Restablecimos la deducción inmediata en sectores estratégicos

• Durante 2016 y 2017, las pequeñas y medianas empresas con ingresos por hasta 100 millones de pesos pueden recibir una deducción inmediata, así como los sectores de energía y de infraestructura de transporte.
• No hay limite de ingresos para las inversiones en construcción de carreteras, caminos, puentes, puertos, aeropuertos y ferrocarriles; conducción, transformación, distribución y suministro de energía, y de oleoductos, gasoductos, terminales y tanques de almacenamiento de hidrocarburos.

Las inversiones en maquinaria y equipo para la generación de energías de fuentes renovables pueden deducirse completamente siempre que se adquieran en el ejercicio que se declare.

5. Aplicamos un estímulo a la reinversión de utilidades de las empresas

• El beneficio se aplica a las utilidades generadas de 2014 a 2016 que sean reinvertidas en la unidad productiva en el momento en que sean distribuidas, y será a favor contra el impuesto adicional a la distribución de dividendos de 1%, 2% o 5%, según se distribuya en 2017, 2018 o 2019, respectivamente.

6. Promovemos la inversión inmobiliaria y en capital de riesgo

• Ahora las casas de bolsa pueden colocar certificados de participación en fideicomisos en inversión inmobiliaria y en las inversiones de sociedades promovidas de fideicomisos en capital de riesgo.
• Para estos últimos fideicomisos se elimina el requisito de 10 años.