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Miscelánea Fiscal 2022



A partir del 1 de enero de 2022, se actualiza el esquema de factura electrónica y se robustece con el fin de fortalecer las herramientas tecnológicas para simplificar el cumplimiento de las normas tributarias.

Beneficios
•
Reportar información más completa y correcta al SAT contenida en las facturas, también conocidas como CFDI que expidan, a efecto de recibir mejores servicios.
•
Facilitar la presentación de declaraciones con información prellenada derivado de la información contenida en las facturas o CFDI.


Anexo 20 versión 4.0
•
 Existe la versión 4.0.
•
 Incluye de manera obligatoria el nombre y código postal del domicilio fiscal del emisor y del receptor.
•
 Incluye campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías.
•
 Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.
•
 Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.

 

CFDI Retenciones e información de pagos 2.0
•
 La versión es la 2.0.
•
 Incluye de manera obligatoria el nombre y código postal del domicilio fiscal del emisor y del receptor.
•
 Permite relacionar otras facturas o CFDI.

 

Complemento de pagos versión 2.0
•
 La versión es la 2.0.
•
 Se incluyen nuevos campos para identificar si los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
•
 Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
 
Servicio de cancelación
•
 A partir de 2022 es necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes.
•
 Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
•
 Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas.

Información relacionada


•
 Registro del nombre del receptor en la factura electrónica
•
 Registro de los datos del receptor en la factura electrónica

 

CFDI Versión 4.0
•
 Estándar (pdf)
•
 Catálogo CFDI versión 4.0 (xls)
•
 Catálogo CFDI versión 4.0 (xsd)
•
 Estructura CFDI versión 4.0 (xsd)
•
 Secuencia de cadena original CFDI versión 4.0 (xslt)
•
 Matriz de errores CFDI versión 4.0 (xls)
•
 Anexo 20 Guía de llenado de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (pdf)
•
 Guía de llenado del CFDI global Versión 4.0 del CFDI (pdf)
•
 Guía de llenado de los CFDI emitidos por la Federación, Entidades Federativas y los Municipios por contribuciones, derechos, productos y aprovechamientos que cobren, así como por los apoyos y estímulos que otorguen (pdf)

 

CFDI de Retenciones 2.0
•
 Catálogo de CFDI de Retenciones versión 2.0 (xls)
•
 Catálogo de CFDI de Retenciones versión 2.0 (xsd)
•
 Estructura CFDI de Retenciones 2.0 (xsd)
•
 Secuencia de cadena original CFDI de Retenciones 2.0 (xslt)
•
 Matriz de errores CFDI de Retenciones 2.0 (xls)

 

Complemento de Pagos 2.0
•
 Estándar de Recepción de Pagos versión 2.0 (pdf)
•
 Esquema de Recepción de Pagos versión 2.0 (xsd)
•
 Secuencia de Recepción de Pagos versión 2.0 (xslt)
•
 Matriz de errores de Recepción de Pagos versión 2.0 (xls)
•
 Guía de llenado del CFDI versión 4.0 al que se le incorpore el complemento para recepción de pagos (pdf)

 

Esquema de cancelaciones
•
 Esquema cancelación CFDI versión 4.0 (xsd)
•
 Esquema cancelación del CFDI que ampara retenciones e información de pagos versión 2.0 (xsd)
•
 Preguntas frecuentes y escenarios de cancelación conforme a la Reforma Fiscal 2022

 

Complemento para comercio exterior
•
 Guía de llenado del CFDI versión 4.0 al que se le incorpore el complemento para comercio exterior (pdf)

 

Recibo de nómina
•
 Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina (pdf)

 

 

 

 

 

Requisitos que deben reunir las facturas que recibas:

  • Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
  • Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
  • Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas.
  • Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
  • Sello digital del contribuyente que lo expide.
  • Lugar y fecha de expedición.
  • Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
  • Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
  • Valor unitario consignado en número.
  • Importe total señalado en número o en letra.
  • Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
  • Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
  • Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria).
  • Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

    • Además, debe contener los siguientes datos:
    a) Fecha y hora de certificación.
    b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.

     

    CFDI Articulo 29-A del Código Fiscal de la Federación

    1.
    		 Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida y Régimen Fiscal en que tribute conforme a la Ley del ISR.
    2.
    		 Contener el número de folio y el sello digital del SAT.
    3.
    		 Lugar y fecha de expedición.
    4.
    		 Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expide.
    5.
    		 Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio que amparen.
    6.
    		 Valor unitario en número.
    7.
    		 Importe total señalado en número o en letra.
    8.
    		 Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.

     

    Regla 2.7.1.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019

    8.1
    		 Código de barras generado conforme a la especificación técnica que se establece en el rubro I.D del Anexo 20 o el número de folio fiscal del comprobante.
    8.2
    		 Número de serie del CSD del emisor y del SAT, que establecen los rubros I.A y III.B del Anexo 20.
    8.3
    		 La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
    8.4
    		 Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI en adición a lo señalado en el artículo 29-A, fracción III del CFF.
    8.5
    		 Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.

     

     
    		 Otros requisitos del Comprobante Fiscal Digital contenidos en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019 (Regla 2.7.1.7)

    CFD Articulo 29-A del Código Fiscal de la Federación

    1.
    		 Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida y Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
    2.
    		 Contener el número de folio y el sello digital del SAT.
    3.
    		 Lugar y fecha de expedición.
    4.
    		 Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
    5.
    		 Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
    6.
    		 Valor unitario consignado en número.
    7.
    		 Importe total señalado en número o en letra.
    8.
    		 Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.

     

     
    		 Otros requisitos del Comprobante Fiscal Digital contenidos en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 (Regla II.2.6.2.4)

     

    8.1
    		 La cadena original con la que se generó el sello digital.
    8.2
    		 Sello digital correspondiente al comprobante fiscal digital.
    8.3
    		 Número de serie del certificado de sello digital.

    Factura en papel De acuerdo a la RMF para 2012 (Regla II.2.6.1.1)

    1.
    		 Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor.
    2.
    		 Si se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan.
    3.
    		 Lugar y fecha de expedición.
    4.
    		 Clave del Registro Federal de Contribuyente de la persona a favor de quien se expida.
    5.
    		 Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.
    6.
    		 Valor unitario consignado en número.
    7.
    		 Importe total consignado en número o letra.
    8.
    		 Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
    9.
    		 Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
    10.
    		 Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

     

    De acuerdo a la RMF para 2012 (Regla II.2.6.1.1)

    11.
    		El CBB proporcionado por el SAT al contribuyente al momento de la asignación de los folios, mismo que deberá reproducirse con un mínimo 200/200 dpi en un área de impresión no menor a 2.75 cm. por 2.75 cm.
    12.
    		El número de aprobación del folio asignado por SICOFI.
    13.
    		El número de folio asignado por el SAT y en su caso la serie.
    14.
    		La leyenda “La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales”, misma que deberá ser impresa con letra no menor de 5 puntos.
    15.
    		La leyenda “Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es: dd/mm/aaaa”, misma que deberá ser impresa con letra no menor de 5 puntos.